Συμμετοχή στην ημερίδα της Γ.Γ.Π.Σ. στην Αθήνα ^Κύριο

Αντικείμενο της ημερίδας ήταν οι ηλεκτρονικές δηλώσεις 2012 και ο ρόλος του Λογιστή – Φοροτεχνικού.

Υπήρξαν πάνω από 1000 συμμετοχές συναδέλφων, δείγμα του ενδιαφέροντος για τις ηλεκτρονικές υπηρεσίες, παρότι οι περισσότεροι κάνουμε λίγο έως πολύ χρήση τους.

Κατά τη διάρκεια της ημερίδας, υπήρξε μία γενική ενημέρωση για τον τρόπο λειτουργίας του taxis, ενώ στη συνέχεια, αναλύθηκαν οι νέες δυνατότητες που θα δοθούν σε χρήση εντός του 2012. Η δήλωση έναρξης, μεταβολής ή διακοπής-παύσης Φ.Τ.Μ. π.χ. θα δοθεί σε χρήση μέχρι το τέλος Ιουνίου.

Είχαμε 15λεπτη συζήτηση με τον Γ.Γ. κ. Θεοχάρη, όπου αναφερθήκαμε πρωτίστως στο θέμα των Ε-9 Οικ. Έτους 2011. Τον ενημερώσαμε ότι εάν δεν δοθεί γενναία παράταση, (τουλάχιστον μέχρι 31.07.12 όπως έχει ζητήσει και η Ομοσπονδία μας) και μάλιστα να τη γνωρίζουμε σύντομα, δεν πρόκειται να διορθώσουμε ούτε να οριστικοποιήσουμε, αλλά θα τα υποβάλλουμε στη Δ.Ο.Υ. Εξηγήσαμε ότι το πρόβλημα είναι πως δεν μπορούμε να φέρουμε 2 φορές τους φορολογούμενους στα γραφεία μας, (μία για τον έλεγχο του Ε-9 και μία για τη σύνταξη της φορολογικής τους δήλωσης).

Μας ενημέρωσε ότι έχουν γνώση των προβλημάτων που αντιμετωπίζουμε και ψάχνουν τρόπο να αντιμετωπίσουν το πρόβλημα αυτό. πιθανόν να δοθεί παράταση γιατί ο χρόνος μέχρι τα τέλη Μαρτίου δεν είναι αρκετός. Εκτίμησή μας είναι θα δοθεί παράταση, γιατί πέραν των άλλων, υπάρχει και πρόβλημα στους χάρτες εντοπισμού των ακινήτων.

Παρουσία του Προέδρου της ΠΟΦΕΕ κ. Πανίδη, συζητήσαμε με τον κ. Κυριακόπουλο Οδυσσέα, την ανάγκη πραγματοποίησης αντίστοιχης ημερίδας στην περιοχής μας, για λογαριασμό του διαμερίσματος της Θεσσαλίας. Ήδη η ΠΟΦΕΕ έχει ζητήσει να γίνουν ημερίδες στη Θεσσαλονίκη για τη Μακεδονία, στην Πελοπόννησο, στην Ήπειρο, στη Θεσσαλία και στην Κρήτη, προκειμένου να καλυφθούν οι ανάγκες της Περιφέρειας για ενημέρωση.

Η υλοποίηση των ημερίδων αυτών βρίσκεται σε εξέλιξη και ευελπιστούμε σε θετικά αποτελέσματα εντός των επομένων ημερών.

Το μεσημέρι της ίδιας ημέρας, (η ημερίδα ήταν 15:30 – 22:00), επισκεφθήκαμε κατά σειρά στο Υπουργείο Οικονομικών, τα γραφεία Εισοδήματος, Κ.Β.Σ., Μητρώου και ΦΠΑ.

Περιληπτικά οι απαντήσεις σε θέματα που θέσαμε ήταν οι παρακάτω:

Μητρώο:

Για την προσθήκη ενδοκοινοτικών συναλλαγών, πρέπει να προσκομιστεί Ε-9 ή συμφωνητικό μίσθωσης, καθότι πρέπει να ελεγχθεί η ύπαρξη έδρας. Δεν προβλέπεται η προσκόμιση Ε-1 ή Ε3. όπως ενδεχομένως ζητήθηκε σε περιπτώσεις από το Μητρώο κάποιων Δ.Ο.Υ., (ΠΟΛ.1154_19.07.11 §5).

Φ.Π.Α.:

Στην περίπτωση που επιχείρηση δεν έχει αποδώσει τον ΦΠΑ με τις προσωρινές δηλώσεις, αλλά βρίσκεται στη διαδικασία προσωρινού ελέγχου, ή βεβαίωσης, ή έχουν ολοκληρωθεί οι ανωτέρω διαδικασίες αλλά δεν έχουν πληρωθεί όλες οι δόσεις, τότε κατά την υποβολή της εκκαθαριστικής δήλωσης ΦΠΑ, στον κωδικό 701 θα δηλωθούν τα ποσά έχουν πληρωθεί κατά τη διάρκεια της χρήσης, ενώ στον κωδικό 703 θα δηλωθούν τα ποσά που έχουν βεβαιωθεί, ή τελούν σε εκρεμμότητα καταβολής λόγω ρύθμισης. Η διευκρίνιση αυτή κρίθηκε σκόπιμη, γιατί τον προηγούμενο χρόνο, δημιουργήθηκαν θέματα με το αν είχαμε τη δυνατότητα να υποβάλλουμε εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ, τη στιγμή που δεν έχει καταβληθεί όλος ο ΦΠΑ της χρήσης. Στην περίπτωση που πληρώθηκε ο ΦΠΑ με δόσεις (40-30-30), τότε όλο το ποσό του κωδικού 511 της περιοδικής γράφεται στον κωδ. 701 της εκκαθαριστικής δήλωσης.

2. Στην περίπτωση που ατομική επιχείρηση έχει στην κατοχή της Ε.Ι.Χ. με άδεια μικτής χρήσης, τα έξοδα κίνησης, σέρβις κλπ., δεν εκπίπτει ο ΦΠΑ των εξόδων. Απαιτείται η άδεια να είναι Φ.Ι.Χ., (ΠΟΛ.1188_10.09.92)

ΕΙΣΟΔΗΜΑ:

1. Στο έντυπο Ε-1 πίνακας 5, 3^η σελίδα, κωδ. 205: ζητείται ο αριθμός παροχής ρεύματος. Πιθανότατα αυτή η πληροφορία θα είναι προαιρετική.

2. Το σύστημα για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων θα ανοίξει στο 1^ο 10ήμερο του Μαϊου. Όπως καταλαβαίνετε, δεν υπάρχει περίπτωση η καταληκτική ημερομηνία υποβολής των δηλώσεων να είναι η 15^η Ιουνίου.

3. Θέμα για το οποίο δεν υπήρχε ερμηνευτική: Το σπίτι που πληρώνει κάποιος για τη διαμονή του παιδιού του που είναι φοιτητής, θα δηλωθεί ή όχι στον πίνακα 5 της 3^ης σελίδας του Ε-1, για τον υπολογισμό αντικειμενικής δαπάνης? Μέχρι και το Οικ. Έτος 2011 δεν υφίστατο θέμα. Όμως για το Οικ. Έτος 2012 θα δηλωθεί. Αυτή ήταν η απάντηση που πήραμε και για το θέμα αυτό, θα υπάρξει τις επόμενες ημέρες ερμηνευτική.

4. Ανάλωση κεφαλαίου: Δεν προβλέπεται χρονικός περιορισμός για την κάλυψη τεκμηρίων με ανάλωση κεφαλαίου. Συνεπώς, μπορεί να σχηματιστεί κεφάλαιο για ανάλωση οσονδήποτε προηγούμενων ετών, αρκεί να μπορούν να διασταυρωθούν τα στοιχεία με τα αρχεία που τηρούνται στις Δ.Ο.Υ. οι σχετικοί ισχυρισμοί του φορολογουμένου, (έγγρ. 1015578/264/Α0012/14.2.2005). βέβαια, υπάρχει θέμα σχετικά με τα αρχεία που η Δ.Ο.Υ. λόγω παραγραφής πετά. Όμως και στην περίπτωση αυτή, δύναται να γίνει δεκτός ο σχηματισμός ανάλωσης, εφόσον προσκομιστούν στοιχεία που να πιστοποιούν το σχηματισμό αυτό όπως εκκαθαριστικά Ε-1 κλπ.

Ε-9:

Οι ημιυπαίθριοι χώροι, τους οποίους έχει κάποιος τακτοποιήσει, ανάλογα με το νόμο τακτοποίησης (Μπαντζελή ή Παπακωνσταντίνου), θα κάνει χρήση την ΠΟΛ.1126_31.05.11 και ανάλογα θα δηλωθεί ή όχι στο Ε-9.

Τέλος, ένα θέμα που αφορά τα φαρμακεία και έχει να κάνει με τα rebate, το θέμα αυτό είναι σε εκρεμμότητα, καθώς αφορά και το ΦΠΑ και προσδιορισμό του καθαρού εισοδήματος, αλλά και τον τρόπο καταχώρησης της εν λόγω δαπάνης στα βιβλία, άρα και τον ΚΒΣ.

Η ενημέρωση που είχαμε είναι, ότι βρίσκεται σε εξέλιξη ΠΟΛ που θα διευκρινίζει τον τρόπο αντιμετώπισης του θέματος αυτού, επειδή ακριβώς εμπλέκονται πολλά τμήματα.

Με εκτίμηση,

Για το Δ.Σ.

Ο Πρόεδρος

Γιώργος Παπαδημητρίου